CIT estoński - w jaki sposób przejść na tę formę opodatkowania?

Estoński CIT – co to jest?

Estoński CIT (https://www.doradzamy.to/artykuly/estonski-cit-dla-kogo-od-2024-roku) to specyficzny system opodatkowania dochodów spółek, wzorowany na rozwiązaniach stosowanych w Estonii. Jego istotą jest odroczenie momentu zapłaty podatku dochodowego do czasu faktycznej dystrybucji zysków, np. w formie dywidendy dla wspólników. Oznacza to, że spółka nie płaci podatku dochodowego tak długo, jak długo zyski pozostają w firmie i są przeznaczane na cele inwestycyjne lub operacyjne. W tradycyjnym systemie CIT przedsiębiorstwa są zobowiązane do regularnego, comiesięcznego odprowadzania zaliczek na podatek dochodowy od osiągniętego dochodu. Dla małych podatników stawka wynosi 9%, a dla pozostałych 19%. Takie obciążenie finansowe może ograniczać możliwości inwestycyjne firmy oraz jej zdolność do szybkiego reagowania na zmieniające się warunki rynkowe. W przypadku estońskiego CIT stawki podatkowe wynoszą odpowiednio 10% dla małych podatników i nowych firm oraz 20% dla pozostałych. Podatek ten jest jednak płatny dopiero w momencie wypłaty zysków wspólnikom.

Jak przejść na CIT estoński?

Proces przejścia na estoński CIT wymaga podjęcia kilku formalnych kroków. Przede wszystkim, spółka musi złożyć zawiadomienie ZAW-RD do właściwego urzędu skarbowego. Zgłoszenie to powinno zostać dostarczone najpóźniej do końca pierwszego miesiąca roku podatkowego, w którym firma chce rozpocząć korzystanie z estońskiego CIT. Jeśli spółka zamierza przejść na estoński CIT w trakcie roku podatkowego, jest to możliwe, ale wymaga dodatkowych działań. Należy wówczas zamknąć księgi rachunkowe na dzień poprzedzający rozpoczęcie nowego systemu opodatkowania oraz sporządzić sprawozdanie finansowe. Taka zmiana wiąże się z koniecznością dokładnego rozliczenia dotychczasowych zobowiązań podatkowych i może być bardziej skomplikowana. Kolejnym krokiem jest dostosowanie polityki rachunkowości spółki do wymogów estońskiego CIT. Firma nie może sporządzać sprawozdań finansowych według MSR, a musi stosować przepisy ustawy o rachunkowości. Ponadto konieczne jest prowadzenie odpowiedniej ewidencji podatkowej, która umożliwi prawidłowe rozliczenie podatku w momencie wypłaty zysków.

Jak przejść na estoński CIT i o czym należy pamiętać?

Decydując się na przejście na estoński CIT, przedsiębiorca musi zwrócić uwagę na kilka kluczowych kwestii. Przede wszystkim konieczne jest złożenie zawiadomienia ZAW-RD do właściwego urzędu skarbowego, co powinno nastąpić najpóźniej do końca pierwszego miesiąca roku podatkowego, w którym firma chce rozpocząć korzystanie z tej formy opodatkowania. Jeśli planuje się wdrożenie estońskiego CIT w trakcie roku podatkowego, należy zamknąć księgi rachunkowe na dzień poprzedzający rozpoczęcie nowego systemu oraz sporządzić sprawozdanie finansowe. Ważne jest ciągłe monitorowanie, czy spółka spełnia wszystkie wymogi uprawniające do korzystania z estońskiego CIT. Niespełnienie któregokolwiek z nich może skutkować utratą prawa do tej formy opodatkowania i koniecznością rozliczenia podatku według zasad ogólnych. Szczególną uwagę należy zwrócić na tzw. ukryte zyski oraz wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą, które w estońskim CIT podlegają opodatkowaniu. Dotyczy to między innymi świadczeń na rzecz wspólników czy transakcji z podmiotami powiązanymi, dlatego istotne jest dokładne analizowanie takich operacji, aby uniknąć dodatkowych obciążeń podatkowych. Reorganizacje firmy, takie jak połączenia czy podziały spółek, mogą tymczasowo wykluczyć możliwość korzystania z opisywanego rozwiązania. Przed podjęciem decyzji o restrukturyzacji warto sprawdzić, jakie będą jej konsekwencje podatkowe.